Единый налог по УСН

Comments

• Добрый день,
  УСН работает без НДС, и возмещение НДС ему из бюджета нет. Если вы выставите счета с НДС, то НДС вы должны уплатить в бюджет. Доход 100 руб.
• Цитата: Добрый день,УСН работает без НДС, и возмещение НДС ему из бюджета нет. Если вы выставите счета с НДС, то НДС вы должны уплатить в бюджет. Доход 100 руб.

  
  Ну естественно мы уплатим его в бюджет. Вопрос собственно - вот эту уплаченную сумму мы принимаем в качестве расходов или нет?
• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.Мы ООО на УСН.Пример.. Наши доходы 100 тыс. руб в т.ч. НДС. Расходы за месяц 20 тыс. руб. Единый налог будет (100 тыс. - 20 тыс.) * 15%?Или (84745,76-20 тыс.)*15%?Спасибо

  
  
  Добрый день!
  
  По правилам форума запрещено клонирование вопросов!
  
  Я Вам дал ответ в параллельном вопросе.
• Добрый день!
  

  Цитата: Цитата: Добрый день,УСН работает без НДС, и возмещение НДС ему из бюджета нет. Если вы выставите счета с НДС, то НДС вы должны уплатить в бюджет. Доход 100 руб.Ну естественно мы уплатим его в бюджет. Вопрос собственно - вот эту уплаченную сумму мы принимаем в качестве расходов или нет?

  
  Сумму НДС ,уплаченную с доходов в расходы не принимаете.В перечне расходов это не поименовано.
• В соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей плательщиков данного налога, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в данном счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.
  Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
  Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов является исчерпывающим. На основании изложенных норм Минфин России разъясняет, что включить в расходы НДС, выставленный покупателю и уплаченный в бюджет, индивидуальный предприниматель не может, так как при УСН учитываются только суммы налогов, от уплаты которых плательщики УСН не освобождены. При этом полученный от покупателя налог должен быть учтен в налоговых доходах (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280). Ранее контролирующие органы также были против того, чтобы плательщики налога при УСН увеличивали свои расходы на перечисленный в бюджет НДС. Ведь, по их мнению, этот налог уплачен добровольно, а не в соответствии с НК РФ (Письма Минфина России от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51, УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 16-15/008584).
  Вместе с тем контролирующие органы не учитывают следующее. Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). Однако доход - это не любые денежные средства, полученные налогоплательщиком. Доход - экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). НДС же, полученный предпринимателем - плательщиком налога при УСН, не является экономической выгодой, так как он обязан уплатить этот налог в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). И с этим в 2009 г. согласился Президиум ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08).
  Таким образом, если индивидуальный предприниматель, следуя позиции ВАС РФ, решит не учитывать в доходах при УСН НДС, полученный от покупателя, такой НДС не нужно учитывать и в расходах. Вместе с тем эта позиция, скорее всего, приведет к спору с контролирующими органами.
  Источник: Консультант Плюс
• Цитата: В соответствии с пп. 1 п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей плательщиков данного налога, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в данном счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень расходов является исчерпывающим. На основании изложенных норм Минфин России разъясняет, что включить в расходы НДС, выставленный покупателю и уплаченный в бюджет, индивидуальный предприниматель не может, так как при УСН учитываются только суммы налогов, от уплаты которых плательщики УСН не освобождены. При этом полученный от покупателя налог должен быть учтен в налоговых доходах (Письмо Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280). Ранее контролирующие органы также были против того, чтобы плательщики налога при УСН увеличивали свои расходы на перечисленный в бюджет НДС. Ведь, по их мнению, этот налог уплачен добровольно, а не в соответствии с НК РФ (Письма Минфина России от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51, УФНС России по г. Москве от 03.02.2009 N 16-15/008584).Вместе с тем контролирующие органы не учитывают следующее. Налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). Однако доход - это не любые денежные средства, полученные налогоплательщиком. Доход - экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). НДС же, полученный предпринимателем - плательщиком налога при УСН, не является экономической выгодой, так как он обязан уплатить этот налог в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). И с этим в 2009 г. согласился Президиум ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08).Таким образом, если индивидуальный предприниматель, следуя позиции ВАС РФ, решит не учитывать в доходах при УСН НДС, полученный от покупателя, такой НДС не нужно учитывать и в расходах. Вместе с тем эта позиция, скорее всего, приведет к спору с контролирующими органами.Источник: Консультант Плюс

  
  Спасибо всем большое за ответы!)как всегда, очень помогли!
• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.Мы ООО на УСН.Пример.. Наши доходы 100 тыс. руб в т.ч. НДС. Расходы за месяц 20 тыс. руб. Единый налог будет (100 тыс. - 20 тыс.) * 15%?Или (84745,76-20 тыс.)*15%?Спасибо

  
  
  Добрый день!
  
  Я с утра не сообразил, что Вы речь идете об НДС в составе доходов на УСН. Вы выставляете счета-фактуры с НДС и уплачиваете его в бюджет? Тогда для налоговиков актуальным является первый вариант рассчета налога, но в суде Вы можете доказать свое право считать налог от дохода за вычетом НДС, уплаченного в бюджет (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08).
• Цитата: Цитата: Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста.Мы ООО на УСН.Пример.. Наши доходы 100 тыс. руб в т.ч. НДС. Расходы за месяц 20 тыс. руб. Единый налог будет (100 тыс. - 20 тыс.) * 15%?Или (84745,76-20 тыс.)*15%?СпасибоДобрый день!Я с утра не сообразил, что Вы речь идете об НДС в составе доходов на УСН. Вы выставляете счета-фактуры с НДС и уплачиваете его в бюджет? Тогда для налоговиков актуальным является первый вариант рассчета налога, но в суде Вы можете доказать свое право считать налог от дохода за вычетом НДС, уплаченного в бюджет (Постановление Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08).

  
  
  Не совсем ясно объяснила😀Спасибо!